Перейти к контенту
Бачигина ирина георгиевна кабинет

Зачет ндс таможенного

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Под импортом товаров понимают их ввоз на таможенную территорию России из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Применение режима реимпорта предполагает уплату суммы НДС, от которой налогоплательщик был освобожден, равной тыс. В сентябре года на таможенную территорию Российской Федерации поступили материалы для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов, а также печатные издания, предназначенные для передачи одной из муниципальных библиотек г. Сумма НДС рассчитается автоматически как произведение таможенной стоимости товаров, исчисленной по курсу ЦБ РФ на дату оформления таможенной декларации, с учетом суммы таможенной пошлины и соответствующей ставки налога.

Порядок их применения установлен Соглашением между Правительствами трёх государств от Методология взимания НДС и акцизов подробно описана: Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля над их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от. Дорогие читатели!

В настоящее время наш рабочий день закончен. Оставьте свой телефон и мы перезвоним в удобное для вас время!

Зачет таможенных авансовых платежей в счет НДС

Порядок их применения установлен Соглашением между Правительствами трёх государств от Методология взимания НДС и акцизов подробно описана: Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля над их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Налоговые нюансы при импорте Компании, планирующие заниматься импортом товаров в Россию, столкнутся в своей работе со множеством вопросов, связанных с учетом и налогообложением.

Ответы на многие из них вы сможете найти в статье. Мы также расскажем, какие особенности существуют при импорте товара из Белоруссии, и о новой форме декларации по НДС для таких импортеров. Правда, в этом случае НДС уплачивается не через налоговую инспекцию, а через таможенников в составе общих таможенных платежей, что прямо следует из пп.

Как правило, проблем с исчислением "таможенного" НДС у организаций не возникает. Основная масса вопросов связана с применением вычета. Дело в том, что "таможенный" НДС организации могут принять к вычету п.

В какой момент возникает право на вычет? Ответ на этот вопрос содержится в п. Если речь идет о ценностях, купленных для дальнейшей продажи товарах , то датой принятия на учет является оприходование их стоимости на счет А вот в отношении основного средства у налоговиков и налогоплательщиков нет единого мнения.

Первые утверждают, что принятие объекта на учет означает ввод его в эксплуатацию, то есть момент, когда стоимость имущества переносится в дебет счета Однако, по мнению налогоплательщиков, объект считается принятым на учет сразу же после того, как его стоимость показана на счетах 08 или С этим мнением придется согласиться.

Основанием для вычета НДС, уплаченного при импорте товаров, здесь будет являться не счет-фактура, как обычно, а таможенная декларация вместе с платежными документами, подтверждающими факт уплаты НДС таможенникам. Эти документы и надо регистрировать в книге покупок, о чем прямо сказано в п. Кстати, если оплата налога при импорте производится за счет заемных средств, налоговая инспекция не вправе отказать организации в вычете.

Ведь из НК РФ следует, что налог должен быть уплачен, а за счет каких именно средств, значения не имеет. Аналогичная точка зрения высказана и Минфином России в Письме от Как уже было указано, при ввозе имущества из-за рубежа право на вычет организации получают только в случае, если они уплатили налог на таможне, и факт уплаты при этом документально подтвержден.

На первый взгляд может показаться, что подтвердить факт уплаты для импортера труда не составит: Однако на практике ситуация не так проста. Организация-импортер обычно перечисляет таможне денежные средства авансом на депозит таможни , а таможня, в свою очередь, по мере необходимости списывает этот аванс в счет уплаты таможенных сборов и НДС.

Поэтому одной платежки, подтверждающей перечисление авансовых сумм, недостаточно, так как внесение аванса еще не свидетельствует об уплате налога по конкретной таможенной декларации. Это умозаключение продиктовано не только логикой, но и нормами ст. Согласно п. И далее: Таким образом, подача грузовой таможенной декларации ГТД фактически превращает ранее уплаченные авансовые платежи в уплаченный НДС по таможенной декларации.

Можно ли тогда говорить о том, что для применения вычета достаточно подачи таможенной декларации и платежного поручения? Как показывает практика, нет. Не так давно Минфин России выпустил официальные разъяснения по этому поводу.

В Письме от Его выдача по требованию плательщика предусмотрена п. Ранее представители финансового ведомства в своих официальных разъяснениях приводили совершенно другой документ - Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, который выдается в соответствии с п. На практике налоговики требуют один из этих документов, а в случае их отсутствия отказывают организации в вычете "таможенного" НДС. Тем не менее налогоплательщикам удается отстаивать свое право на вычет в судебном порядке.

В этом Постановлении суд указал: Мы также считаем, что эти документы не обязательны для целей получения права на вычет "таможенного" НДС.

В большинстве случаев таможенники на оборотной стороне "авансовой" платежки проставляют специальные отметки: Такие действия сотрудники таможни осуществляют на основании п.

Приказом ГТК России от Но если таких отметок не будет, импортеру рекомендуем воспользоваться возможностью получить либо Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, либо Подтверждение уплаты таможенных пошлин, налогов. Другие поводы для отказа в вычете А если таможенные пошлины и НДС были уплачены таможне с расчетного счета не организации, а одного из ее контрагентов, который задолжал ей за выполненные работы?

Иначе говоря, организация попросила своего должника погасить долг путем перечисления необходимой суммы в счет уплаты таможенных пошлин и НДС. В качестве подтверждающих документов у импортера были в наличии следующие документы: Может ли на основании этих документов импортер принять сумму НДС к вычету? На наш взгляд, может, так как уплата налога все же была произведена, пусть и третьим лицом. Однако, зная о сложившейся практике поведения налоговых органов, предупреждаем о возможном отказе со стороны инспекции в вычете "импортного" НДС, поскольку такие прецеденты уже были.

Правда, если дело доходило до суда, налоговые инспекции проигрывали, так как ст. Другой причиной для отказа в вычете таможенного НДС на практике служит состояние расчетов с иностранным поставщиком, а вернее отсутствие таких расчетов.

В некоторых инспекциях почему-то считают, что если импортер не расплатился со своим зарубежным партнером, он не имеет права принять к вычету из бюджета уплаченный на таможне НДС. Хотя в НК РФ речь идет об уплате суммы налога на таможне, а не об уплате стоимости ввозимых товаров.

Тем не менее налоговые органы на практике придумывают новые условия, поэтому организациям приходится доказывать свое право на вычет в суде Постановление ФАС Северо-Западного округа от А как быть импортерам, переведенным на уплату ЕНВД, сельхозналога или использующим упрощенную систему налогообложения? У таких организаций единый налог не заменяет уплату НДС, перечисляемого на таможне при импорте товаров в Россию. Так что при ввозе товара из-за рубежа им придется заплатить налог, который, к сожалению, вычесть из бюджета не получится.

Во-первых, одно из условий для вычета - использование товаров в облагаемых НДС операциях - не выполняется. Во-вторых, в НК РФ четко сказано: В нем чиновники отметили, что уплаченный при ввозе основных средств налог включается в стоимость объекта. Корректировка таможенной стоимости На практике может возникнуть следующая ситуация: Возникает вопрос: Если корректировка была произведена в сторону увеличения, то доплаченную сумму НДС организация имеет право принять к вычету.

Но сделать это она должна по мере доплаты, так как в отношении "ввозного" НДС право на вычет возникает на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога п. Соответственно дополнительные листы к книге покупок в таком случае не составляются, ведь дополнительную сумму вычета организация отразит в текущем периоде - периоде уплаты.

Если же в результате корректировки сумма НДС оказалась меньше уплаченной изначально, практика показывает: Вероятность возникновения претензий со стороны налоговиков в отсутствие таких "уточнений" наиболее высока, если таможня по результатам корректировки произвела возврат излишне уплаченного НДС импортеру.

Но в судебной практике можно встретить споры, в которых налоговая инспекция заявляла о незаконном применении вычета даже при отсутствии факта возврата лишнего НДС импортеру. Поэтому во избежание претензий организация может принять решение уточнить свои обязательства по НДС.

В этом случае помимо уточненной декларации ей нужно будет составить дополнительный лист к книге покупок за период, в котором был применен вычет таможенного НДС. Однако судебная практика в этом вопросе - на стороне импортеров. Суд указал: Более того, в судебной практике можно обнаружить решения, в которых суд принял сторону налогоплательщика даже при наличии факта возврата таможней излишне уплаченного НДС Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Таким образом, если организация решит рискнуть и не представит уточненную декларацию по НДС за прошлый налоговый период, у нее есть шансы оспорить действия налоговиков по признанию части вычета незаконным в судебном порядке.

По данному вопросу существует также официальное разъяснение ФНС России. Как учесть таможенные пошлины? При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации организация также несет расходы по уплате таможенных пошлин. Можно ли учесть эти суммы при налогообложении прибыли и в каком порядке? Если ввозимые ценности импортер будет использовать в качестве материально-производственных запасов счет 10 , расходы на уплату таможенных пошлин будут формировать стоимость материально-производственных запасов МПЗ.

Это четко следует из п. Если же организация осуществляет торговую деятельность и планирует продавать ввозимые ценности, порядок учета расходов в данном случае регулируется ст.

В этой статье приведен порядок формирования стоимости товаров, и в числе расходов, формирующих эту стоимость, таможенные платежи не указаны. Но сказано, что "налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров Курсив авт. Поскольку таможенные платежи уплачиваются в связи с приобретением ввозом товаров, эти расходы по желанию организации могут формировать покупную стоимость товаров.

Такой вывод сделан и в Письмах Минфина России от Москве от Но если организация решила не включать таможенные пошлины в стоимость товаров, расходы на уплату таможенных пошлин будут учитываться в качестве косвенных расходов. Выбранный вариант учета расходов по уплате таможенных пошлин организация должна прописать в своей учетной политике. Могут ли организации, применяющие УСН, включить суммы таможенных платежей в расходы при расчете единого налога?

Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на российскую таможенную территорию, указаны отдельно в перечне расходов, учитываемых при расчете единого налога пп. Поэтому сразу после уплаты суммы таможенных пошлин "упрощенец" может включить их в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу п.

Расходы на доставку При ввозе товаров организация-импортер, как правило, привлекает перевозчиков или экспедиторов с целью доставки товаров до ее склада.

Такие расходы учитываются при налогообложении прибыли. А если импортер применяет упрощенную систему налогообложения? До 1 января г. Такой порядок следовал из старой редакции пп. Там было сказано, что "при реализации указанных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от этих операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в том числе на сумму расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров".

Ведение книги покупок и книги продаж Ввоз зарубежной товарной продукции — операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. Облагаются налогом товары, если: При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, налог уплачивается на таможне. Таможенный НДС при импорте Импортом товаров считается их ввоз в страну. НДС при импорте и экспорте НДС при импорте и экспорте Беседу провела Светлана Ромашова, корреспондент Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности.

У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки. Свои нюансы в начислении, уплате и возврате НДС есть при экспорте и импорте из стран таможенного союза.

Возврат зачет сумм таможенных пошлин, налогов, авансовых платежей, денежных средств денег , внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также иных денежных средств денег ТК ЕАЭС Статья Возврат зачет сумм таможенных пошлин, налогов, авансовых платежей, денежных средств денег , внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также иных денежных средств денег 1.

Суммы таможенных пошлин, налогов подлежат возврату зачету в соответствии с настоящей главой в следующих случаях: Возврат зачет сумм излишне уплаченных и или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов осуществляется таможенным органом при условии внесения в установленном порядке изменений дополнений в сведения об исчисленных таможенных пошлинах, налогах, заявленные в декларации на товары, либо корректировки в установленном порядке сведений об исчисленных таможенных платежах в таможенном приходном ордере либо ином таможенном документе, определенном Комиссией в соответствии с пунктом 24 статьи настоящего Кодекса, или в таможенных документах, указанных в пункте 4 статьи 52 и абзаце втором пункта 4 статьи настоящего Кодекса, и при соблюдении иных условий для возврата зачета сумм излишне уплаченных и или излишне взысканных таможенных пошлин, налогов, устанавливаемых законодательством государства-члена, в котором произведены уплата и или взыскание таможенных пошлин, налогов.

Возврат зачет сумм таможенных пошлин, налогов в случаях, указанных в подпунктах 4 - 9 пункта 1 настоящей статьи, осуществляется при подтверждении таможенному органу в порядке, устанавливаемом в соответствии с законодательством государств-членов, наступления обстоятельств, влекущих за собой возврат зачет сумм таможенных пошлин, налогов, и при соблюдении иных условий для возврата зачета сумм таможенных пошлин, налогов, устанавливаемых законодательством государства-члена, в котором произведены уплата и или взыскание таможенных пошлин, налогов.

В соответствии со ст. ГТД может применяться при предварительном декларировании, а также в качестве временной или периодической таможенной декларации. Основные графы ГТД, которые должны быть отражены в бухгалтерском учете предприятия-импортера, следующие: В левом подразделе графы указывается номер метода определения таможенной стоимости.

В правом подразделе графы проставляется: Разновидностью ГТД является периодическая и временная таможенные декларация. При регулярном перемещении через таможенную границу одних и тех же товаров одним и тем же лицом таможенный орган вправе разрешить подачу периодической таможенной декларации на все товары, перемещаемые через таможенную границу РК в течение определенного времени ст.

Для таможенных целей как единая партия рассматриваются одни и те же товары, перемещаемые через один и тот же пункт пропуска и таможенное оформление которых производится в одном и том же таможенном органе в течение 30 календарных дней по одному внешнеторговому договору контракту независимо от количества отдельных поставок. Таможенные платежи и налоги уплачиваются до или в день регистрации периодической таможенной декларации.

Не позднее 10 календарных дней после окончания периода поставки, в течение которых производилось перемещение товаров с применением процедуры периодического декларирования, представляется полная ГТД, заполненная с учетом фактического количества ввезенного или вывезенного товара.

Вычет таможенного НДС

Рассказываем о порядке уплаты налога и получении вычетов НДС с предоплаты. НДС с полученной предоплаты При получении частичной оплаты аванса в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС, продавец обязан исчислить сумму налога пп. Кроме того, не позднее пяти календарных дней со дня получения авансового платежа компания-поставщик должна: составить счет-фактуру на аванс в двух экземплярах; зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж п. Налоговой базой по НДС при получении от покупателя авансового платежа выступает сумма полученной оплаты с учетом НДС абз.

Зачет таможенного ндс

В качестве вычета принимается также НДС, уплаченный по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления. Налоговое законодательство устанавливает ограничения по применению сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров в Российскую Федерацию, в качестве налоговых вычетов. Во-первых, ограничен список таможенных режимов, под которые помещены ввезенные товары, облагаемые НДС. В качестве вычетов допускается использовать суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком только при помещении ввезенных товаров под режимы: - выпуска для внутреннего потребления; - временного ввоза; - переработки вне таможенной территории. Несмотря на то что выбор таможенного режима в процессе таможенного оформления предполагает определение целей дальнейшего использования ввезенных товаров, налоговое законодательство устанавливает более жесткие условия последующего использования ввезенных товаров.

Как получить вычет по НДС, уплаченному при импорте из стран – участниц Таможенного союза

А финансисты разъяснили правомерность вычета налога, если НДС на таможне уплачивает агент на основании соответствующего договора письмо от Ее интересовало, можно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при ввозе оборудования, если оно учтено на забалансовом счете? Вот что ответили налоговики в письме от НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ, подлежит вычету на основании п. Специалисты налоговой службы отметили, что законодательство о налогах и сборах РФ не содержит положений о том, на каких именно счетах должен быть учтен товар. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Налоги и налогообложение Организация приобрела товары за границей через посредника по агентскому договору. Ссылки на то, что таможенный НДС платит агент, в договоре не было предусмотрено.

Перенос таможенные платежи зачет ндс 2019

Под импортом товаров понимают их ввоз на таможенную территорию России из-за границы без обязательства об обратном вывозе. Факт импорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы Российской Федерации. Если ваша фирма импортирует товары, на таможне нужно заплатить НДС. Исключение сделано лишь для некоторых категорий товаров они перечислены в статье НК РФ.

Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня. Как вернуть таможенный НДС при ввозе товаров и избежать во время камеральной проверки дополнительных вопросов от налоговиков, читайте в публикации.

Автор: БАС бугалтер, Срок сдачи формы Каждый год формы налоговой отчетности могут меняться: внешний вид, количество страниц, количество и вид приложений, но сам смысл формы, его предназначение для отражения налогов в лицевом счете, сохраняется.

Вычет НДС по импорту

Следует отметить, что с г. Порядок уплаты НДС и использования товаров, импортированных из третьих стран. Нормы ст. Из этого правила имеются исключения для следующих операций по: - передаче ввезенного имущества в финансовый лизинг;. Перечень товаров, НДС по которым уплачивается методом зачета включает товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан. Уплата НДС, с применением этого метода оформляется в следующем порядке: - плательщик НДС импортер должен представить в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС, а также обязательство по отражению в декларации по НДС, суммы НДС, подлежащей уплате по импорту товаров и их целевому использованию; - обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, утвержденной приказом МФ РК от 29 декабря года , на основании которого выпуск товаров для свободного обращения производится без фактической уплаты НДС при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам; - сумма НДС, указанная в обязательстве, отражается в декларации формы одновременно в начислении и зачете в стандартном порядке, установленном НК РК. Если товары, ввезенные таким образом будут реализованы в течение 5-летнего срока с даты выпуска товаров для свободного обращения на территорию РК, то НДС на эти товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты НДС при ввозе товаров, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством ТС или РК.

Вычет таможенного НДС

.

Зачет ндс таможенного

.

Возврат таможенного НДС при импорте

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных