Перейти к контенту
Бачигина ирина георгиевна кабинет

Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) Доб. 773

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Согласно ст. Обычно это происходит следующим образом. Это установлено для бюджетных организаций п.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Важно Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку на территории РФ , если этот работник будет представлять интересы организации в суде? С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 руб.

Подтверждающие расходы документы счет из гостиницы, билеты на проезд оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой. Неизрасходованный остаток аванса внесен работником в кассу организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ч.

При направлении в командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст. Работникам возмещаются расходы по проезду и найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства суточные , а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации ч. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом ч.

Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс для оплаты командировочных расходов п. Согласно п. Выдача наличных денег из кассы под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации, производится по расходному кассовому ордеру на основании заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме. Заявление должно содержать запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выданы наличные деньги, личную подпись руководителя и дату п.

В соответствии с абз. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Прием неизрасходованных денежных средств от работника производится по приходному кассовому ордеру. При этом работнику в подтверждение получения наличных денежных средств выдается квитанция к приходному кассовому ордеру п.

В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый НДФЛ. Таким образом, не облагаемая НДФЛ сумма суточных составляет руб. Оставшаяся сумма в размере руб. Датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных является дата утверждения руководителем авансового отчета. Это связано с тем, что до момента утверждения авансового отчета вся сумма выданных работнику средств представляет собой задолженность работника перед организацией, то есть не может считаться доходом работника в силу ст.

На это указано в Письме Минфина России от Отметим, что ранее Минфин России придерживался иной позиции, согласно которой суммы суточных в части, превышающей нормы, предусмотренные п. Подробнее по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ осуществляется в порядке, установленном п. Расходы на командировку работника, в том числе суточные, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения не облагаются страховыми взносами ч.

При этом не установлено каких-либо ограничений по размеру суточных для целей освобождения их от обложения страховыми взносами, то есть они не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте Письма ФСС РФ от Аналогичные разъяснения приведены в консультации заместителя директора департамента Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от Командировочные расходы включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, при условии соответствия понесенных расходов критериям, перечисленным в п.

Указанные расходы признаются в фактически понесенной сумме без учета принимаемого к вычету НДС пп. Датой осуществления таких расходов является дата утверждения авансового отчета работника пп. Отметим, что на сегодняшний день не установлено каких-либо ограничений по размеру суточных для целей учета их при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в рассматриваемой ситуации определен в коллективном договоре организации. Отметим также, что расходы по командировке, связанной с судебным разбирательством, также могут быть учтены в составе внереализационных расходов в качестве судебных расходов издержек на основании пп.

При этом дату осуществления таких расходов, на наш взгляд, следует также определять в порядке, установленном пп. Напомним, что, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты п.

Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, а также расходам на наем жилого помещения , принимаются к вычету при условии, что командировка осуществляется в рамках облагаемой НДС деятельности и при наличии документов, подтверждающих принятие к учету этих расходов, на основании счетов-фактур или иных документов пп. В данном случае основанием для принятия НДС к вычету являются подтверждающие расходы документы, которые оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой.

Это следует из п. Дополнительно о вычетах НДС по командировочным расходам см. В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от В рассматриваемой ситуации затраты организации, связанные со служебной командировкой работника, направленного для представления интересов организации в суде, прямо не связаны с производством и реализацией продукции, товаров, работ, услуг.

То есть эти затраты не соответствуют понятию расходов по обычным видам деятельности, установленному п. Внесение работником неизрасходованных денежных средств в кассу организации отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 71 Инструкция по применению Плана счетов. Как отразить в учете выплату суточных в том числе сверхнормативных в г. Командировка связана с управлением организацией.

Согласно коллективному договору суточные, выплачиваемые в связи с командировкой по территории РФ, составляют руб. Работнику выдан денежный аванс из кассы организации, который в части суточных составил руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет сумма суточных за четыре дня командировки соответствует выданному авансу , который утвержден руководителем. Иные командировочные расходы в консультации не рассматриваются. В налоговом учете применяется метод начисления.

При направлении в служебную командировку работнику гарантируется, в частности, возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства суточных ст. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ ч. Работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс для оплаты командировочных расходов, в том числе суточных п.

Командировочные расходы в том числе суточные относятся к расходам по обычным видам деятельности в данном случае учитываются в качестве управленческих расходов п. Указанные расходы признаются на дату выполнения условий, предусмотренных п. До момента утверждения авансового отчета денежные средства, выданные работнику на оплату командировочных расходов, учитываются как дебиторская задолженность работника по подотчетной сумме п.

Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от В отношении указанного дохода применяется налоговая ставка, установленная п.

Исчисление НДФЛ со сверхнормативных суточных производится в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет, представленный после возвращения работника из командировки что следует из пп. Исчисленная сумма НДФЛ удерживается непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п. Удержать сумму исчисленного НДФЛ организация может, например, из суммы выплачиваемой работнику заработной платы.

Удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода п. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование.

При оплате расходов на командировки не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные п. В данном случае суточные, выплачиваемые работнику в соответствии с коллективным договором, превышают законодательно установленный норматив, не облагаемый страховыми взносами. Таким образом, не облагаемая страховыми взносами сумма суточных составляет руб. Сумма в размере руб.

В общем случае начисление страховых взносов в г. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний суточные не облагаются п. Командировочные расходы, в том числе суточные, учитываются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются на дату утверждения авансового отчета пп. При этом ограничений по размеру суточных для целей их учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль не установлено.

То есть расходы в виде суточных признаются полностью в том размере, который в данном случае определен в коллективном договоре организации. Страховые взносы, исчисленные с суммы сверхнормативных суточных являющихся таковыми для целей уплаты страховых взносов , включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления пп. Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности:.

Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы — командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:. Примечание от автора! Выплата суточных осуществляется авансовым платежом за день до командировки на основании приказа руководителя. Размер суточных определяется организацией самостоятельно и отображается в коллективном трудовом договоре или закрепляется локальными нормативными актами.

Бухгалтерский учет расчетов с сотрудниками в части выплаты им денежных средств на возмещение затрат по командировкам осуществляется на 71 счете:. К счету предусмотрено открытие отдельного субсчета для фиксирования выплат в российских рублях, а также для учета платежей в иностранной валюте. Аналитический мониторинг счета осуществляется обособленно по каждому сотруднику. Суточные выплаты рассчитываются за каждый день рабочей поездки, включая праздничные и выходные дни, а также дни временной нетрудоспособности сотрудника во время командировки.

Следует иметь в виду! Компанией должен быть утвержден фиксированный размер суточных. Работнику не требуется подтверждение направлений расходования данных средств от поставщиков, в отличие от иных сумм, выданных на командировку, то есть сотрудник может тратить суточные выплаты по собственному усмотрению без согласования.

Суммы сверх установленных государством лимитов облагаются НДФЛ и страховыми взносами за исключением взносов на травматизм , так как признаются доходом сотрудника. Начисление налогов и взносов осуществляется после предъявления авансового отчета. При осуществлении рабочей поездки за территорию РФ: пересечение российской границы с иностранным государством оплачивается в иностранной валюте, а при поездке по России — в рублях.

Даты прохождения границ определяются на основании штампов в заграничном паспорте сотрудника. Для принятия выплат к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль необходимо выполнение следующих условий:.

Иванов Петр Андреевич был отправлен в служебную командировку в г. Краснодар с

Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Согласно статье ТК РФ , подлежат возмещению в обязательном порядке следующие затраты сотрудника на командировку:. Порядок направления сотрудников в служебные поездки разрабатывается и утверждается компанией в локальном нормативном акте с учетом требований ТК РФ и Постановления Правительства от До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя. В приказе можно указать выдаваемую подотчет сумму. В зависимости от того, выдаются денежные средства наличными или перечисляются на банковскую карточку работника, зависит порядок отражения проводок в бухучете:.

Проводки по бухучету командировочных расходов

Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку на территории РФ , если этот работник будет представлять интересы организации в суде? С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 руб. Подтверждающие расходы документы счет из гостиницы, билеты на проезд оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой.

Проводки по начислению суточных

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных. Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода. Проверка авансового отчета: проводки по расходам. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него. При осуществлении рабочей поездки за территорию РФ: пересечение российской границы с иностранным государством оплачивается в иностранной валюте, а при поездке по России — в рублях. Даты прохождения границ определяются на основании штампов в заграничном паспорте сотрудника.

.

.

Бух проводка суточные

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Суточные при командировках по России 2018
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. mentdisrerech1988

    Согласно п.

  2. Виктория К.

    Акт приема передачи денежных средств по договору беспроцентного займа Какую сумму можно ⛳ требовать за кражу телефона

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных